En los tiempos que corren el fraude se está convirtiendo en un fenómeno dinámico, cada vez más común, siempre adaptándose a los cambios y legislaciones. Por ello, los sistemas de compliance tienen que estar preparados para prevenir los delitos financieros derivados del fraude. Una de las herramientas más útiles en este sentido es la auditoría. Por lo tanto en este artículo vamos a conocer las fases de una auditoría forense en compliance y cuál es su aplicabilidad.

Qué es y para qué sirve la auditoría forense en Compliance

Una auditoría forense en Compliance se encarga de buscar pruebas e indicios con el fin de recopilar la información necesaria en la investigación de un fraude o un delito de corrupción. Luego, se lleva a cabo mediante técnicas de investigación criminalística, junto a habilidades financieras y conocimientos en el ámbito jurídico.

Las fases una auditoría forense en Compliance

Una auditoría forense en el ámbito del cumplimiento normativo tiene varias fases que se deben seguir de forma estructurada para poder identificar posibles fraudes.

Fase 1: Planificación

La primera fase es la planificación de la auditoria. En primer lugar, el auditor se deberá informar de la empresa, conocer su sector, el contexto y cualquier condición exógena o endógena de la organización.

En esta etapa se identifican los riesgos e indicadores de fraude, de forma totalmente objetiva. Estos se suelen agrupar por: riesgos personales, comerciales y financieros, estructurales, culturales y de control interno.

Fase 2: Desarrollo del programa de la auditoría forense

En esta fase se desarrolla todo el proceso que se llevará a cabo durante la auditoría forense. Normalmente está formado por cinco etapas:

• Desarrollo y contextualización de los hechos.
• Recopilación de las pruebas.
• Cadena de custodia de la documentación.
• Valoración y estudio de las evidencias aportadas.
• Realización del informe final de la auditoría forense en Compliance.

Fase 3: Presentación de los resultados de la auditoría

En esta fase se comunican los resultados obtenidos durante el desarrollo de la auditoría a las autoridades competentes. Se debe presentar un informe, con toda la información detallada: antecedentes, descripción de los hechos, análisis realizado y detalles de las evidencias adjuntas.

Fase 4: Seguimiento y monitoreo

Para finalizar la última fase de la auditoría forense tiene el fin de asegurarse de que los documentos presentados serán evaluados y estudiados correctamente y se tendrán en cuenta para la toma de decisiones. Normalmente, un informe de una auditoría forense sirve durante procesos judiciales de fraudes o corrupción. Es una ayuda a las administraciones a llegar a cabo a las resoluciones finales en el caso.

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